Приобретая квартиру – будь то абсолютно новую или на вторичном рынке, в кредит или за свои личные деньги, с государственной поддержкой или без – есть шанс получить часть средств обратно. Государство предоставляет возможность получить налоговый вычет и вернуть до 260 тысяч рублей, а в определенных случаях и до 520 тысяч рублей.
Под имущественным налоговым вычетом понимают возврат НДФЛ из государственного бюджета, привязанный к затратам на покупку жилья. Максимальная сумма для расчета составляет 2 миллиона рублей, с которой можно вернуть до 260000 рублей налога. Если жилье куплено в браке и его стоимость составляет 4 миллиона рублей или более, оба супруга могут получить по 260000 рублей каждый, возвращая до 520 тысяч рублей на двоих. В случае ипотечного кредита дополнительно возможно вернуть до 13% от выплаченных процентов по кредиту. Лимит для процентного вычета – 3 миллиона рублей, что дает возможность возврата до 390 тысяч рублей. Эти деньги поступят на ваш счет и будут доступны для использования по вашему усмотрению.
Требования и условия
Чтобы воспользоваться данным правом, необходимо соблюсти ряд условий:
- Вы являетесь налоговым резидентом РФ. Вы должны проживать в стране не менее полугода в течение любого 12-месячного периода.
- Факт оплаты подтвержден документально. Вычет рассчитывается на основании фактических расходов на покупку. Оплатить квартиру можно полностью или частично, но наличие документального подтверждения обязательно. Если жилье передано в дар или унаследовано, то получить вычет нельзя, так как фактически вы не понесли расходов.
- Субсидии и господдержка не учитываются. Если при оплате использовались социальные выплаты, например, военная ипотека, материнский капитал или субсидия в размере 450 тыс. руб. для многодетных семей, эти средства исключаются из расчета.
- Наличие правоустанавливающей документации. Для новых квартир это обычно акт приема-передачи жилья. ДДУ без акта передачи не дает права на вычет – сначала необходимо дождаться ввода дома в эксплуатацию. С 2022г. вычет по новостройке возможен после заключения акта передачи – подать заявление можно после регистрации в ЕГРН. При приобретении вторички также должна быть выписка из ЕГРН. Документы на недвижимость должны быть оформлены на заявителя или супруга, но не на их родителей или других родственников.
- Продавец не является вашим близким родственником. Покупка жилья у родственников, с которыми установлена взаимозависимость (например, мать, брат или сестра), не дает права на вычет. Даже при заключении официального договора купли-продажи вы получите отказ в данном случае – эти нормы подтверждены практикой Верховного суда.
- Ранее вы не оформляли вычет. Лимит составляет 2 млн. руб. на человека и предоставляется только единожды. Если ранее был оформлен возврат НДФЛ в размере 260 тыс. руб., то повторное обращение за вычетом невозможно.
- Недвижимость находится в России. Вычет доступен только для объектов, расположенных на территории Российской Федерации.
Соблюдение этих условий позволит вам вернуть часть НДФЛ и получить дополнительную финансовую поддержку. Стоит отметить, что определение «взаимозависимых лиц» ограничено рамками налогового законодательства: покупка у тещи, свекра или брата жены, например, не блокирует право на вычет. Однако сделки с гражданскими супругами или родителями общих детей могут проверяться на взаимозависимость.
Документы
- Выписка из ЕГРН. Запрашивается через портал госуслуг. Налоговая также может самостоятельно проверить право собственности через Росреестр.
- Договор на покупку. Это основной документ, подтверждающий приобретение жилья.
- Акт приема-передачи. Требуется, если квартира куплена по ДДУ.
- Документы об оплате. Подойдут любые подтверждающие платежи документы.
- Справка о доходах и удержанном НДФЛ (форма 2-НДФЛ).
Документы можно предоставлять в копиях, и налоговая самостоятельно проверит данные по своим базам. Оригиналы могут понадобиться только в редких случаях – налоговая свяжется с вами, если потребуется. Важно подтвердить затраты на приобретение жилья. Основные подтверждающие документы – это расписки, квитанции, банковские платежные поручения. Этот список не закрыт: можно предоставить и другие документы, если они однозначно фиксируют передачу средств. Однако есть несколько тонкостей, связанных с платежными документами, о которых стоит знать, поскольку проблемы обычно возникают уже на этапе оформления вычета. Разберем основные моменты.
Расписка от продавца – подтверждением оплаты может служить обычная расписка, даже не заверенная у нотариуса. Главное, чтобы она содержала:
- Полные данные об объекте и продавце,
- Дату и сумму оплаты,
- Подпись продавца.
Важно, чтобы расписка была написана вручную. Риелторы иногда предлагают распечатанный вариант, но лучше, чтобы продавец написал расписку от руки. Это не только формальность для налоговой: такая расписка укрепляет доказательность документа.
Договор купли-продажи – может служить документом для вычета, если содержит пункт, подтверждающий получение денег продавцом. Минфин допускает подтверждение расходов таким способом, даже если договор не заверен нотариально, при условии, что он содержит запись о полной оплате. Однако для юридической безопасности все же лучше иметь расписку: Верховный суд отмечает, что сам факт упоминания оплаты в договоре не всегда достаточен для защиты покупателя. Без расписки продавец теоретически может оспорить факт передачи денег.
Документы из банка – при оплате через банк можно использовать квитанции и выписки как подтверждение перевода средств. Информационные письма не принимаются налоговой. Лучше хранить оригиналы квитанций и платежных документов – они выступают главным подтверждением перевода денег.
Порядок оформления
- Убедитесь, что вы имеете право на вычет.
- Подготовьте необходимую документацию.
- Передайте заявление и документы в налоговую
- Ждите окончания проверки – это занимает около трёх месяцев.
- Получите возврат на банковский счет либо у работодателя.
Какие есть особенности и нюансы
Получить вычет могут только собственники. Для новостроек это право наступает после получения акта передачи, при этом подавать декларацию допускается только после регистрации в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Вычет рассчитывают на основе НДФЛ за последние 36 месяцев, но не ранее года, когда право собственности было зарегистрировано.
Вычет возможно получать поэтапно, подавая декларации ежегодно, пока лимит не будет исчерпан полностью.
Супруги, купившие недвижимость в браке, могут распределить вычет между собой. Это актуально, если муж или жена не работает либо платит меньше налогов. В такой ситуации нужно оформить заявление о распределении и приложить его к декларации.
Если вы продали квартиру, за которую ранее получили вычет, и прошло менее трех лет (или пяти, в случае новостройки), налоговая может потребовать вернуть часть вычета. Период владения, по истечении которого налог не требуется платить, — три года (для жилья, полученного в наследство или по дарению от близких родственников, при единственном жилье) и пять лет для остальных случаев.
Если при покупке использовался маткапитал или средства из других государственных программ, эта сумма вычитается из стоимости при расчете
Некоторые банки предоставляют услугу по упрощенному оформлению вычета. В такой ситуации вам нужно будет лишь указать реквизиты счета для перечисления средств, а банк сам подаст информацию в налоговую.
Если квартира покупается в строящемся доме, право на вычет возникает после составления акта приема-передачи. Это правило действует и для первичного жилья, купленного на этапе строительства (например, по договору долевого участия). При этом все платежные документы должны сохраняться, чтобы подтвердить факт затрат, произведенных на покупку. Для получения вычета потребуется ДДУ или другой договор с застройщиком, акт приема-передачи квартиры после завершения строительства, а также платежные документы.
Возможные причины отказа
В ряде случаев возможен отказ в предоставлении вычета. К основным причинам относятся:
- Неправильно оформленные документы. Например, отсутствие акта приема-передачи при приобретении новостройки.
- Использование средств маткапитала или иных субсидий. Если часть стоимости была оплачена за счет государственных средств, то она не принимается в расчет.
- Попытка взять вычет повторно. Вычет предоставляется только один раз в жизни.
- Нет уплаченных налогов. Вычет рассчитывается из НДФЛ, удержанного с вашей зарплаты, поэтому если в данном налоговом периоде вы не зарабатывали деньги, то и возвращать нечего.
Заключение
Получение налогового вычета за покупку квартиры — выгодная возможность компенсировать часть расходов. Для успешного результата важно внимательно подходить к сбору документов, следовать установленным срокам и правилам. Поддержание порядка в документации и знание всех нюансов поможет избежать проблем и ускорить процесс получения денег.
